主持人：

　　您好！听众朋友，欢迎收听宜兴新闻台为您直播的《政风行风热线》，我是主持人梧阳。听众朋友，一直以来，我市税务部门认真贯彻落实国家税收政策，不断深化税收征管改革，持续优化税收营商环境，积极发挥税收职能助企纾困解难，为全市经济社会高质量发展注入强劲税收动能。

　　2022年是我国踏上全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年，全市税务系统以“创新突破年”项目建设为抓手，突出“强“四精”、推改革；抓执行、防风险；优服务、促发展”工作主题，统筹抓好党务、干好税务与带好队伍，统筹落实好减税降费与组织好税费收入，统筹强化税收监管与优化税费服务，各项税收重点工作取得了积极成效，引起了广大听众朋友们的广泛关注。今天，我们就有幸请来了宜兴市税务局的六位领导，首先向大家介绍一下应邀来到直播室的各位嘉宾，他们是市税务局张叶军局长、第一税务分局龚旭东局长、税政股谢清副股长、社会保险费和非税收入股顾文良股长、纳税服务股顾志中股长、征收管理股卢帅股长，欢迎各位领导。

　　张局长：

　　主持人好！听众朋友、网民朋友们，大家好！

　　主持人：

　　听众朋友，如果大家有什么看法和意见、建议都欢迎参加到我们的访谈中来，发表你的观点，也可以提出你所关心的问题，期待您的参与，热线号码是0510-88568909。

　　今年以来，国家密集发布系列利好政策，给企业带来了实实在在的获得感，那么能不能麻烦张局长给我们简单介绍下取得了哪些成效呢？

　　张局长：

　　全力推动政策落准落稳，是我们税务部门的职责所在。今年以来，我们认真学习领会习近平总书记系列重要讲话精神，全面贯彻落实党中央国务院决策部署，坚持将落实新的组合式税费支持政策作为重大政治任务，第一时间建机制、优服务、提质效、抓落地，切实让纾困政策的“真金白银”尽快落到企业口袋。1-7月，全市累计办理留抵退税及缓税缓费47.46亿元。其中，办理留抵退税26.06亿元，同比新增18.38亿元；办理制造业缓缴税费21.4亿元。政策实施效应集中体现在三个方面：一是聚焦制造业等6个重点行业通过实施留抵退税等政策，激活企业现金流，缓解企业资金压力助推企业转型升级；二是聚焦中小微企业，多项政策叠加刺激市场主体活力，形成“放水养鱼、水多鱼多”的良性循环；三是聚焦科技创新，鼓励企业加大研发投入，培育壮大经济发展新动能。

　　主持人：

　　好的，谢谢您。刚刚张局长提到的留抵退税政策，有位名叫“陶陶都都”的网友通过短信平台提问，听说前阶段增值税留抵税额政策行业范围扩大了，可以具体介绍一下吗？想申请留抵退税，需要满足什么条件呢？

　　谢清：好的。为深入落实党中央、国务院决策部署，财政部、税务总局联合发布《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部 税务总局公告2022年第21号，以下称21公告）明确，扩大《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号，以下称14公告）规定的制造业等行业留抵退税政策的适用范围，增加“批发和零售业”“农、林、牧、渔业”“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作”和“文化、体育和娱乐业”7个行业（以下称批发零售业等行业），实施按月全额退还增量留抵税额以及一次性退还存量留抵税额的留抵退税政策。

　　纳税人申请留抵退税，需要满足以下条件：（一）纳税信用等级为A级或者B级；（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

　　主持人：

　　好的。网名为“满脸福气”的网友提问：我个人为企业提供了服务，要到窗口代开发票，是否可以享受“六税两费”减免政策？麻烦龚局长给我们解读下。

　　龚旭东：好的，感谢这位网友的提问。根据《增值税暂行条例实施细则》第29条、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第3条、《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第4条等规定，自然人（即其他个人）属于增值税小规模纳税人。而增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户均可以按规定申报享受“六税两费”减免优惠，因此个人到窗口代开可以按照小规模纳税人享受“六税两费”减免政策。

　　主持人：

　　感谢龚局长的解读。听众朋友，这里是正在直播的《政风行风热线》，今天的上线部门是宜兴市税务局。如果听众朋友有和税务有关的问题想要具体了解的，欢迎您参与到节目中来。您可以拨打直播室的热线，0510-88568909。

　　社保缴费一直是老百姓关心关注的老问题，很多网友、听众通过微信平台给我们留言提问。据了解今年社保费出台了很多缓缴政策，优惠力度很大，能不能请有关领导给大家详细介绍一下。

　　顾文良：目前，社保费五个险种共有缓缴政策3个，针对养老保险、工伤保险和失业保险三个险种的为关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知（人社厅发[2022]16号文）和关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知（人社部发〔2022〕31号文），针对医疗保险和生育保险两个险种的为关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知（医保发〔2022〕21号文）。

　　根据人社部发〔2022〕31号文，养老保险、工伤保险、失业保险缓缴范围在原餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等5个特困行业基础上，新增17个行业所属困难企业。缓缴实施期限上，养老保险费可缓缴至2022年12月，工伤、失业保险费可缓缴至2023年3月。缓缴方式为依申请缓缴，由符合条件的企业向人社部门提出申请，人社部门审核通过后享受缓缴。

　　根据医保发〔2022〕21号文，全市范围内中小微企业可享受医疗和生育保险阶段性缓缴，缓缴时间为2022年7月-9月三个月，缓缴方式为免申即享，医保部门在缓缴期间内暂停向税务部门发送符合缓缴政策企业单位缴费部分的征集计划，即满足条件的企业无需向医保部门提出申请即可享受缓缴。

　　主持人：

　　好的，感谢顾股长的解答。手机尾号为1029的听众提问，去年疫情期间小微企业工会经费可以全额返还，那么今年是不是还有这样的政策？

　　顾文良：感谢这位听众的提问，是的，根据江苏省总工会《关于应对新冠肺炎疫情影响进一步落实小微企业工会经费支持政策的通知》（苏工办〔2020〕22号）文件精神，“所属期自2020年1月1日起至2021年12月31日止，对符合工信部联企业【2011】300号文件确定的小微企业划型标准的小微企业（原暂缓收缴政策规定范围内的企业除外），实行工会经费全额返还的支持政策。”今年2月，江苏省总工会出台了《关于继续实施小微企业工会经费全额返还支持政策的通知》（苏工办〔2022〕11号）文件，对政策进行了延续，将截止时间顺延至2022年12月31日。宜兴采取的还是去年先征后返的模式，由税务部门按季向市总工会提供工会经费入库明细清册。再由市总工会按相关标准对企业进行划分，明确需要返还工会经费的企业名单，将应退费金额汇总统计后向市财政局申请相应款项。市财政局根据总工会的申请金额进行拨款，总工会再将应退费款项打款至名单中企业银行账户。

　　主持人：

　　好的，感谢顾股长的详细解答。我们再来看一条，有网友发现，通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票没有发票专用章，可以正常使用吗？

　　龚旭东：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定，纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。

　　增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

　　主持人：

　　好的，感谢龚局长。这里是正在直播的《政风行风热线》，今天的上线部门是宜兴市税务局。如果听众朋友有和税务有关的问题想要具体了解的，欢迎您参与到节目中来。您可以拨打直播室的热线，0510-88568909。

　　有位名叫“陶醉陶都”的网友通过短信平台提问，受疫情反复影响，作为企业财务人员经常会碰到无法及时到办税厅办理业务的情况，听说近年来税务局大力推行云办税功能，那是否可以请有关领导介绍一下？

　　顾志中：为更好地为纳税人缴费人服务，确保办税缴费安全高效，宜兴市税务局深入贯彻落实习近平总书记关于疫情防控工件的重要指示批示精神，深入开展“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，积极推出“涉税事、线上办，非必要、不窗口”的“零跑动”线上（掌上）系列办税指引，帮助大家足不出户安全放心办理涉税（费）事项。当您无法到窗口办理业务时，可以通过钉钉征纳互动平台，电子税务局、江苏税务APP等多渠道办理各类业务，传统的实体窗口升级为线上的“云窗口”，通过“一对一”的视频服务，远程实现资料传输、业务办理和咨询交互等功能，进一步压缩办税时间，降低办税成本，实现真正意义上的办税“零跑动”。

　　举个例子，以前更正往期纳税申报表只能去办税服务厅，现在电子税务局新增加了更正往期申报表功能，足不出户就能办。只需线上提交资料，我们后台会立即接收处理，整个过程仅需几分钟时间。

　　主持人：

　　感谢顾股长详细解答。这里还有一位听众，他的企业上一个申报期忘记申报个人所得税，最近他在外地无法回宜，是否也可以线上办？

　　顾志中：是的，他可以通过电子税务局“逾期申报简易处罚套餐”进行首违不罚或简易处罚。但需要注意的是，必须提前在江苏电子税务局签订“税务文书电子送达确认书”。

　　主持人：

　　感谢顾股长的解答。也请听众朋友们记住我们无锡12366宜兴分中心热线电话，如有相关涉税问题，欢迎拨打咨询。

　　有位名叫“阳光灿烂”的网友咨询，他们公司是一家工业小企业，属于增值税小规模纳税人，全部都是销售产品取得的收入，按国家新出台的规定可以享受免征增值税优惠政策。部分合同因下游企业抵扣的需求，要求企业开具专用发票，请问，企业可不可以部分放弃免税，仅就开具专用发票的销售缴纳增值税？开具专用发票应适用何种征收率？

　　谢清：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022 年第 6 号），增值税小规模纳税人适用 3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为 3%的增值税专用发票。

　　如你公司选择放弃免税，对部分的应税销售收入开具增值税专用发票，应当开具征收率为 3%的增值税专用发票，并按3%计算缴纳增值税，其余的销售收入，仍可以享受免征增值税政策。

　　主持人：

　　好的，感谢谢股长。这里是正在直播的《政风行风热线》，今天的上线部门是宜兴市税务局。如果听众朋友有和税务有关的问题想要具体了解的，欢迎您参与到节目中来。您可以拨打直播室的热线，0510-88568909。

　　短信平台尾号为6698的听众提问，小规模免征增值税的应税销售收入范围是否包括5%征收率的业务？

　　龚旭东：这位听众您好！很高兴解答这个问题。根据财政部 税务总局公告2022年第15号公告规定，可以享受小规模纳税人免征增值税政策的应税销售收入，仅为纳税人取得的适用3%征收率的应税销售收入；对于纳税人取得的适用5%征收率的应税销售收入，仍应按照现行规定计算缴纳增值税。

　　小规模纳税人大多数业务均适用3%征收率，这里需要注意的是，前期出台的一些减征政策，比如销售自己使用过的物品减按2%征收，二手车经销减按0.5%征收等，其减征前的征收率均为3%，因此对于这些业务，既可以选择适用免税政策，开具免税普通发票；也可以仍适用原减征政策，按照减征的征收率开具增值税专用发票并计算缴纳税款。

　　小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，主要有销售不动产、出租不动产、劳务派遣选择5%差额缴纳增值税等等业务，在4月1日至12月31日间，不能享受免税政策，仍应按照相关规定计算缴纳增值税。

　　主持人：

　　好的，感谢龚局长的详细解读。网友“少女爱丽丝”提问，上海的客户现在开具的是全电发票，是怎么回事，可以接受吗？全电发票与现行发票法律效力、基本用途是否相同?

　　卢帅：国家税务总局于2021年12月1日起，在内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）的部分纳税人开展推行全面数字化的电子发票（简称“全电发票”）试点工作。全电发票因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。自2022年6月21日起，江苏省纳税人作为受票方，接收由试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。

　　全电发票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途等与现有普通发票相同。

　　主持人：

　　好的，网友“一路花开”咨询个人申请代开发票，可以不去税务局办理，直接在“江苏税务”APP上申请办理吗？

　　卢帅：可以。符合代开条件的自然人发生增值税应税行为，需要开具增值税普通发票时，可在“江苏税务”APP上申请代开增值税普通发票。税务机关审核通过后会把发票邮寄给自然人。本模块暂仅针对自然人从事设计、装潢、安装、服务等劳务代开发票。具体步骤如下：

　　进入江苏税务APP首页，点击界面下方【办税】按钮，选择【发票使用】下的【邮寄代开劳务费普通发票】或者搜索栏直接查找【邮寄代开劳务费普通发票】，进入邮寄代开劳务费普通发票界面。

　　纳税人阅读代开发票风险提示提醒及政策信息提醒后，点击“已知悉”，进入下一步。进行邮资信息确认，勾选已阅读后，点击“办理”，进入下一步。

　　进入申请表单填写页面，依次填写购买方信息、销售方信息后，点击“下一步”。再一次填写货物或劳务信息、合同信息、收件信息，填写完成并确认无误后，点击“下一步”。

　　纳税人确认税款信息后，点击“确认代开”，会跳出应缴税费提示，纳税人阅读后点击“提交”后，提示“代开申请已提交成功，请等待税务人员审核通过后完成税款缴纳”，纳税人点击“确定”，即可将代开申请发送至税务端审核。

　　代开申请审核通过后，纳税人进入税款缴纳页面，点击“确认缴款”在线完成税款缴纳。税款缴纳完成后，等待邮寄打包配送即可。

　　主持人：

　　谢谢卢股长。我刚刚看了下，短信平台上有很多网友表示现在办事确实是越来越方便了，“少跑马路、多跑网路”成为了办税缴费“新常态”，“一键直达”更是开辟了助企纾困服务的新通道。那么在这里能不能麻烦张局长为大家介绍一下今年以来税务部门“优化税收营商环境 提升纳税人满意度”的举措和成效，包括税务部门未来是否有新的举措？

　　张局长：好的，主持人。宜兴市税务局始终坚持以纳税人缴费人为中心的理念，从管理规范性、办税便利性、环境友好性等方面着手，大力推行优质高效的税费服务。在保证风险防控的同时，进一步加快出口退税进度，1-7月，共办理出口退税16.80亿元，较同期12.76亿元，同比增长31.59％，有力助推外向型企业盘活资金，为企业减负赋能。紧盯“一件事”线上全流程办理目标，推进纳税人缴费“零跑动”。目前实现8项业务集约化处理率100％，即办或1日办结率99.8％。响应市委市政府招商护商工作号召，创新推出“首席税务服务专员”制度，首批选派的13名服务专员与重点企业、重大项目及一体化运行发展的镇园街道签订了“一对一”综合服务协议，并已持续为签约主体提供精准性、个性化服务60余次，服务时长达650多小时，在帮助签约对象用足用好税收政策等方面发挥了积极作用。下一步，我局将深入研究惠民优商“薄弱点”和办税缴费“痛堵难”，重点在一体化、智能化、协同化等方面聚合发力，努力实现营商环境“纳税” 指标新进位和纳税人缴费人满意度体验感新提升。

　　主持人：

　　谢谢张局长的介绍。好了，由于时间关系，我们的访谈马上就要结束了，我们对听众朋友和网民朋友的提问不能在现场一一答复，还恳请大家给予谅解，需要进一步了解政策变化和操作要求的朋友可以拨打无锡12366宜兴分中心热线电话。

　　张局长：

　　谢谢主持人！谢谢听众朋友、网民朋友！我们将结合大家的意见和建议，进一步改进我们的工作，及时准确地贯彻落实各项税收政策，不断优化税收营商环境，在服务全市勇做先行军、领跑者和“强富美高”示范区建设大局中贡献更大税务力量。

　　主持人：

　　好，今天的热线节目就到这里，感谢宜兴市税务局的几位嘉宾，感谢听众朋友的收听！再见。

　　张局长：谢谢大家！再见。